向财税改革要减税空间

专家认为，明年需要加速深化财税改革，减税降费空间依然较大。

胡根荣认为，全面实施营改增试点已经取得改制、减税和促进经济转型发展等多方面成效，但现行处于过渡期的增值税仍存在诸多待解决的难题，全面深化增值税改革任重道远。未来改革重点应是推进税制、体制和法制三大制度建设，建立一个更加公正、简明、高效的增值税制度，全面提升税收治理能力和税收国际竞争力。

据记者了解，全面实施营改增初期，对于增值税一般纳税人，实行6%、11%、13%和17%四档税率。今年7月1日起取消了13%档，把13%税率简并到了11%税率中。

胡根荣表示，对于小规模纳税人，按照3%或5%征收率采取简易计税方法征税。虽然多档税率在经济和社会发展的特定阶段有其积极意义，但多档税率长期并存，既不利于发挥增值税中性原则优势，也会增加纳税人遵从成本和税务机关征管成本，加大企业经营压力和国家税收流失风险。

“简并增值税税率是未来改革的重点，将三档基本税率(17%，11%，6%)向两档税率甚至单一税率简并，同时可以设置两档调节税率，绝大部分商品服务适用基本税率，少数需要调节的商品和服务适用高税率或低税率。简并税率的关键是如何设定基本税率，提高基本税率要考虑社会承受力，降低基本税率要考虑财政承受力。”胡根荣指出。

刘向东表示，按照《深化财税体制改革总体方案》，改革重点锁定在增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税，随着营改增和资源税政策调整到位，2018年改革重点将会是房地产税和个人所得税，同时还将会进一步优化增值税和消费税的税率结构。

“从后面这两个税种看，明年减税的空间还较大。税改目的仍将会继续支持实体经济降成本，完善营商环境，降低小微企业、科研企业税收负担。”刘向东说。

黄志龙表示，在全球新一轮减税潮来临之际，我国需要继续进行一定幅度的减税，但是当前我国不仅要减税，更需要降低或逐渐消除不合理的行政收费。相对于税收，许多无章可循的不合理收费仍是企业的重要负担。

刘哲建议，下一步可以向企业所得税要减税空间。

数据显示，2017年前三季度税收收入约9.9万亿元，其中企业所得税收入为2.7万亿元，占税收总收入的27.2%，2017年前三季度规模以上工业企业利润总额5.58万亿元。

“如果将所得税减少三分之一，则企业的利润增加接近1万亿元，相当于企业利润总额提高16%。”刘哲认为，伴随着企业的投资回报率的明显上升，投资意愿自然也会提高，进而释放供给潜力，创造有效需求。

刘哲指出，对于因减税所造成的财政缺口，可以通过发行等量的国债予以弥补。按照全国人大批准的2016年财政赤字目标21800亿元计算，2016年中国GDP总量为74.4万亿元，两者相除，赤字率约为2.9%。适当增加国债发行规模，对中国而言完全是可行的。

“在经济转型期减税，在未来经济过热、有通货膨胀风险时偿还，把未来经济景气或过热阶段的资源提前到目前经济转型阶段使用，不仅有利于当前经济结构优化，也有利于避免下一轮经济过热的发生，是熨平经济波动的有效手段。”刘哲说。本报记者 包兴安